水利工程建设中基于全过程的资金管理体系的建立
明珠
南水北调中线水源有限责任公司湖北丹江口442700
摘要：当前我国水利企业在项目管理中存在着项目资金管理问题，严重困扰着水利企业的发展。在当前水利建设市场激烈的竞争条件下，水利企业通过实施项目资金管理能够很好的解决资金管理问题，从而促进企业的可持续发展。
关键词：水利工程项目资金管理全过程
引言：水利工程项目的资金管理不同于工业企业的资金管理，资金不能倒推，需要根据资金构成要素进行分析计算，必须通过制定资金对项目实施管理。水利工程项目资金的推行对企业与社会的资金管理和经济效益的提高也具有十分重要的意义。
1水利工程项目资金控制的程序
资金不是单纯根据本企业的资金水平而定的，它是以准确的市场信息为基础，通过科学的测算和平衡来制定的。因此，要把资金制定得准确可行，符合企业的实际条件，首先必须做大量的准备工作，搜集、整理有关信息，并进行认真的分析研究，然后结合企业的实际情况，以市场为导向，运用一定的方法制定出应达到的资金目标。具体项目资金制定程序如下。
1.1选择资金制定对象。资金制定对象必须有明确的执行人，在核算上能够相对独立，必须便于测算，便于单独考核。
1.2资金测算。在资金制定对象确定后，其资金的上限就已明确，项目资金就必须在资金上限内，依据资金构成要素对各个项目进行计算。
1.3可行性分析。根据已经制定好的资金水平，按照速度与效益、技术与效益、经营与效益统一的原则，由生产、技术、材料、财务部门对资金进行可行性分析，在分析的基础上，提出改进生产、技术、经营的措施和方案。
1.4资金确定。对构成项目资金的分项工程或工序资金、现场经费进行可行性分析后，由生产经营部门对整个项目的资金进行汇总。经与项目具体执行机构项目部核对后，正式签订资金责任书。
2当前水利工程建设中资金管理存在的问题
2.1融资困难。虽然各级政府为水利工程提供财政支持，在一定程度上改善了水利工程的融资环境。但是现行工作中还存在着融资难的问题。其主要原因有：(1)财务制度不健全，水利工程的财务不透明，财务资料缺乏相应的审计，可信度较低，导致金融机构不愿发放贷款。(2)**机构不健全，缺乏专门为水利工程贷款服务的金融**机构和贷款担保机构。(3)在我国风险投资机构还不多，针对水利工程投资的风险投资机构更是凤毛麟角。(4)水利工程各级财务部门目前的职能仍停留在传统管理层次上，在业绩管理、投融资管理、内部控制、资金监控、财务分析与报告等方面的职能十分弱化，财务的管理控制和决策支持职能难以开展。
2.2现金管理不严。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，贷款投资所占的比例较高，面临的风险较大。有些企业盲目投资，不能把握投资方向，一旦无法应付经营急需的资金，立刻就陷入财务困境中。
2.3管理观念陈旧。水利工程典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一。这种模式势必给工程的财务管理带来负面影响。工程领导者管理职责心不足，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等问题。缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在工程管理中应有的地位和作用。
2.4预算管理制度不健全。虽然有预算制度，但没有成为施工企业组织生产经营活动的法定依据，致使企业监管力度和时效性不足，资金支出和预算控制脱节，事中缺乏实时监控，事后审计监督流于形式，预算考核不到位，片面追求利润指标，定额制度不完善。因为制度不健全造成预算外支出比例偏高。
3水利工程项目资金全过程控制体系的建立
资金总的控制过程为：确定资金费用的可控范围-确定责任资金单位-资金的分解-资金的执行-差异分析-偏差调整-资金考核。
3.1确定资金费用的可控范围。按照资金属性，依据责任单位的职权，对工程项目划分为采购资金中心、生产资金中心和费用中心。采购资金中心包括项目部的材料采购、保管。生产资金中心包括各作业队、拌合站、预制场、工班组、辅助加工车间等若干个子中心。各生产资金子中心只对其可控资金项目负责。费用中心包括质量、劳资、公关、总务、财务、安全管理等子中心。按照“谁使用、谁承担”的原则，各费用子中心必须讲效益，讲效率。费用子中心应进行资金分析、效益分析，每季度自我对比检查各自费用计划的超支或节约情况，查找原因，提出改进措施，并做出下季度的费用开支方案。
3.2确定责任资金单位。工程企业的资金控制应以项目部为基本责任主体。要根据职能简化、责任单一的原则，合理划分可控资金范围，赋予工程项目部相应的责、权、利，实行责任资金包干。资金管理职责经营部门负责编制资金管理责任划分表，对项目资金初稿组织讨论审核，并对资金发生情况进行跟踪控制和分析，研究降低资金的措施，确保实现资金管理目标。负责预控生产资金，对工料及总额进行确认，并将其分解到各作业队或工班，在执行过程中负责跟踪控制。负责资金管理的日常组织协调，对资金实际完成情况进行考核评分奖赏，定期组织资金分析会议。
3.3资金的分解。资金是工程项目在现有设计方案和工程环境下的资金控制标准，项目经理部要实现这个目标，还必须把它按照资金项目和经济责任的归属，进行分解，下达给有关经济责任中心，层层落实。分解的资金中既要有人工、材料、机械台班等数量指标，也要有按照人工、材料、机械台班等的固定价格计算的价值指标。以便利核算分析和基层操作。具体来说，资金可分解为标准数量和标准价格、控制价格三个方面，标准数量是设计中提供的形成工程实体的数量或各种物耗。标准数量在制定时需考虑一定的现场工程损耗，这在制定资金时的定额选用中已得到体现。标准价格就是资金制定时计算的综合价格或单项价格，分解时应考虑一定的控制量，这一控制量的大小由劳动的效率和工程环境等因素决定。一般可控制在本企业的先进水平基础上。
3.4资金的执行。下达的资金就是各资金中心日常作业的资金上限，非方案变更、不可抗力等因素的影响，各资金中心不应突破，资金中心必须采取提高效率、合理安排工序衔接、降低消耗等措施来力争资金目标的实现。
3.5差异分析。在执行过程中，由于方案变更、地质条件的变化、不可抗力等因素的影响，某项工序或工作的资金可能与实际发生有较大偏差，在此种情况下，通过分析原因，提供相关的资料和数据，以便对此项偏差进行调整。
3.6偏差调整。通过对资金目标与实际的偏差分析并经过资金核算，可以反映工程耗费和计算工程实际资金，利用资金核算资料及其他相关资料，全面分析了解资金变动情况，系统研究影响资金升降的各种因素及其形成的原因，挖掘降低资金的潜力，正确认识和掌握资金变动的规律性。通过对标准资金的修正，可在执行过程进行有效的控制，及时发现和制止各种损失和浪费，为最终资金的制定、编制其他项目的资金提供重要依据。
3.7资金考核。项目结束后，要对资金、实际资金及相关指标的完成情况进行考核。其目的在于充分调动职工的自觉性和主动性，挖掘内部潜力，达到以最少的耗费，取得最大的经济效益，也为资金分析积累基础资料，总结成功与失败，改善经营管理提供可靠的依据。
4完善水利工程项目资金全过程控制体系的配套措施
4.1准确编制资金预算指标。水利工程项目资金在资金预算编制中，应推广应用弹性预算和零基预算。首先，采用滚动预算把握未来发展趋势。滚动预算是在预算实施过程中，不断地修正、调整和延续预算。目前
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